500,000美元的过渡措施

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SuperCentral的Michael Hallinan看着政府的退休金盖章变化。

它似乎(基于对选举活动期间提出的问题的回答),政府将与其500,000美元的退休金概率进行过渡措施。过渡措施将适用于两种情况。

第一个情况是,超级受托人在2016年5月3日之前签订了销售合同,依赖于在该日期之后的基金的成员取决于基金的成员。第二种情况适用于过度的LVR相关方有限公司追索权借款安排,旨在通过额外的非优惠捐款来提起这一比率。
这两个过渡措施的影响是,超过拟议的终身概率的非理智捐款不会被视为产生过度贡献 - 这些捐款将是“特权”,以至于他们不会产生过度缴费税责任(或被要求退还)。

第一次过渡例外
考虑,例如,AB退休基金的位置。该基金有一个成员。受托人和唯一成员已同意购买价值50万美元的房地产。该基金可以支付押金和其他相关收购成本。但是,基金不能支付450,000美元的余额。唯一的成员确实具有手段,并旨在通过额外的非优惠贡献来融资购买价格的平衡。唯一的成员拟在2016年5月3日之后为450,000美元的非优惠贡献进行了450,000美元,从而允许受托人完成收购。

合同签署,押金于2016年5月1日支付。5月1日,预算已交交,唯一成员现在须缴纳500,000美元。不幸的是,唯一的成员之前已经在2016年5月3日之前制造了足够的非理智贡献,以便疲惫不堪。

在这种情况下,(提出的)过渡措施将适用,以便唯一的成员可以贡献450,000美元的非优惠捐款。这些贡献将是“计算”的目的,但不会产生过度的捐款金额:它们是“特权”的贡献。

或者,如果唯一成员在2016年5月3日之前曾在2016年5月3日之前贡献了300,000美元的非优惠捐款,则在2016年5月3日之后贡献了450,000美元,整个450,000美元将被视为非优惠贡献,从而耗尽新的终身概率。但是,超过250,000美元的超过拟议的上限将被视为过渡统治的失败,并不会产生过度的贡献。在这种情况下,250,000美元将是“特权”贡献。

第二次过渡异常
考虑与涉及房地产的相关方有限公司借款安排的JB退休金基金,当前LVR为90%。这种情况下的安全港LVR为70%。如果房地产的市场价值为800,000美元,那么多余的LVR是20%,相当于160,000美元。

如果JB退休金基金的唯一成员已经耗尽(提出的)终身章程,那么唯一的成员可以达到160,000美元的额外非理智捐款,这一切都是“特权”贡献 - 即不会产生过剩捐款税责任,不需要退还。

过渡措施不涵盖的措施是什么
过渡措施不适用于以下情况:

  • 如果LVR超过安全港限制,贷方不是相关的党贷方 - 过渡措施将不仅仅是因为涉及无关贷方的安排的LVR不能过度申请;
  • 如果不相关的贷款人被自愿替换有关的党贷方,以便现在的安排的LVR现在过度。这似乎似乎太聪明了。但是,如果不相关的贷方因基金的成员或贷方发起的任何理由而努力改变,那么如果不相关的贷款人迫使再融资是什么?

我们不知道的是什么 - 未知的未知数& integrity measures
与过渡措施有关,我们不了解的许多问题。其中一些问题是如下所述。

在一些成员的多成员退休金基金的情况下,一些成员在其他成员没有耗尽他们的终身帽子的情况下,在成员之间将如何分配“特权”贡献的权利如何?显然,如果成员是同一个家庭组的一部分,那么已经耗尽了终身帽的成员们的“特权”捐款将有强烈的激励。

ATO将如何防止这种过渡措施滥用?将需要与当前成员余额成比例的“特权”捐款?是否要求那些尚未耗尽终身帽的任何额外捐款,从而最大限度地减少“特权”贡献的数量? ATO会因为少数案件给出这个问题吗? BFM.



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